Gmina
Dobroń

Dokumenty dotyczące audytu wewnętrznego i stanu kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Dobroniu za 2025 rok. Poniżej zamieszczono pełne wersje tekstowe otrzymanego planu audytu, sprawozdania z wykonania planu oraz informacji o stanie kontroli zarządczej. Oryginalne skany znajdują się w sekcji „Materiały” pod artykułem.

Spis treści

• Plan audytu wewnętrznego na rok 2025
• Sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok 2025
• Informacja o stanie kontroli zarządczej za rok 2025

Informacja redakcyjna: wersje tekstowe opracowano na podstawie skanów. Zachowano treść merytoryczną, dane liczbowe, oceny ryzyka, oznaczenia i historyczne nazwy jednostek oraz stanowisk. Uporządkowano układ i zapis tekstu, a podpisy i pieczęcie opisano tekstowo. Zapis „pole puste” oznacza niewypełnione miejsce w oryginale. Pominięto puste odwroty stron. Wymienione w planie załączniki nr 1–4 nie są zawarte w otrzymanym skanie planu; poniżej odtworzono ich wykaz, a nie ich treść.

Plan audytu wewnętrznego na rok 2025

Jednostka: Urząd Gminy w Dobroniu

Audytor: Audytor Wewnętrzny – usługodawca

Oznaczenie wykonawcy na dokumencie: KH audyt wewnętrzny, Krzysztof Hudzik; NIP: 7311994638; Borkowice 14P, 95-081 Dłutów

1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

1.1. Urząd Gminy w Dobroniu, w skład którego wchodzą następujące komórki organizacyjne

Plan 2025 – komórki organizacyjne Urzędu Gminy

Lp.	Nazwa komórki organizacyjnej
1	Referat Finansowy
2	Referat Gospodarki Komunalnej i Ochrony Środowiska
3	Urząd Stanu Cywilnego
4	Stanowisko ds. obsługi organów samorządowych
5	Stanowisko ds. ogólnych
6	Stanowisko ds. oświaty i wychowania
7	Stanowisko ds. kadrowych
8	Stanowisko ds. obronnych i ochrony przeciwpożarowej
9	Stanowisko ds. Unii Europejskiej i Promocji Gminy
10	Stanowisko ds. ewidencji ludności i dowodów osobistych

1.2. Jednostki organizacyjne (jednostki sektora finansów publicznych) podporządkowane Gminie Dobroń

Plan 2025 – jednostki organizacyjne podporządkowane Gminie Dobroń

Lp.	Nazwa jednostki
1	Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobroniu
2	Szkoła Podstawowa im. Jana Pawła II w Dobroniu
3	Szkoła Podstawowa im. Jadwigi Wajsówny w Chechle Drugim
4	Szkoła Podstawowa im. Władysława Stanisława Reymonta w Mogilnie Dużym
5	Publiczne Przedszkole w Dobroniu
6	Dobrońskie Centrum Kultury w Dobroniu
7	Samodzielny Publiczny Gminny Ośrodek Zdrowia w Dobroniu

2. Wyniki analizy obszarów ryzyka – obszary działalności jednostki zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze

Poziom ryzyka ustalony na podstawie analizy ryzyka stanowiącej załącznik nr 4 do planu audytu.

Plan 2025 – wyniki analizy obszarów ryzyka

Lp.	Kategoria obszaru działalności	Nazwa obszaru działalności jednostki	Poziom ryzyka
1	Podatki i opłaty	Windykacja opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz opłaty za zbiorowe zaopatrzenie w wodę	Ryzyko wysokie
2	Podatki i opłaty	Windykacja należności podatkowych	Ryzyko wysokie
3	Podatki i opłaty	Identyfikacja i ewidencja podatników oraz ustalenie należności podatkowych	Ryzyko wysokie
4	Usługi administracyjne	Wydawanie zezwoleń na sprzedaż alkoholu	Ryzyko niskie
5	Usługi administracyjne	Stosowanie instrukcji kancelaryjnej	Ryzyko niskie
6	Usługi administracyjne	Ewidencja działalności gospodarczej	Ryzyko niskie
7	Usługi administracyjne	Postępowanie administracyjne	Ryzyko średnie
8	Usługi administracyjne	Delegowanie uprawnień /upoważnienia, pełnomocnictwa/	Ryzyko średnie
9	Budżet gminy	Przygotowywanie i zmiany uchwały budżetowej	Ryzyko średnie
10	Budżet gminy	Udzielanie dotacji dla podmiotów spoza sektora finansów publicznych	Ryzyko średnie
11	Budżet gminy	Udzielanie pomocy finansowej innym jednostkom sektora finansów publicznych	Ryzyko średnie
12	Budżet gminy	Projektowanie, zmiany i realizacja wieloletniej prognozy finansowej	Ryzyko średnie
13	Budżet gminy	Zadłużenie i obsługa długów	Ryzyko średnie
14	Gospodarowanie mieniem	Dochody z najmu i dzierżawy	Ryzyko średnie
15	Gospodarowanie mieniem	Gospodarowanie nieruchomościami, w tym nabywanie i zbywanie nieruchomości – administrowanie, najem, dzierżawa	Ryzyko średnie
16	Inwestycje	Realizacja inwestycji – roboty budowlane /przygotowywanie, realizacja, warunki umów, wykonywanie robót, nadzór inwestorski, rozliczenie/	Ryzyko wysokie
17	Inwestycje	Realizacja zadań inwestycyjnych – dostawy, usługi	Ryzyko średnie
18	Zamówienia publiczne	Przygotowywanie i przeprowadzanie postępowań dotyczących udzielenia zamówień publicznych – roboty budowlane	Ryzyko średnie
19	Zamówienia publiczne	Przygotowywanie i przeprowadzenie postępowań dotyczących udzielenia zamówień publicznych – dostawy i usługi	Ryzyko średnie
20	Zamówienia publiczne	Przygotowywanie i przeprowadzenie postępowań dotyczących udzielenia zamówień publicznych – do równowartości w złotych 130.000 zł	Ryzyko średnie
21	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Rachunkowość /dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości, prowadzenie ksiąg rachunkowych, dokonywanie zapisów księgowych/	Ryzyko wysokie
22	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Sprawozdawczość budżetowa	Ryzyko wysokie
23	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Sprawozdawczość finansowa	Ryzyko średnie
24	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Bilans skonsolidowany	Ryzyko średnie
25	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Gospodarka kasowa	Ryzyko średnie
26	Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa oraz budżetowa	Obieg i kontrola dokumentów księgowych	Ryzyko niskie
27	Ochrona środowiska	Wydawanie decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach, w tym prowadzenie postępowań w sprawie oddziaływania na środowisko	Ryzyko niskie
28	Ochrona środowiska	Naliczenie, pobór i ewidencja opłaty o której mowa w ustawie z dnia 13 września 1996 roku o utrzymaniu czystości i porządku w gminach	Ryzyko niskie
29	Oświata i edukacja	Nadzór i funkcjonowanie placówek oświatowych	Ryzyko średnie
30	Kultura i sport	Nadzór i funkcjonowanie instytucji kultury	Ryzyko niskie
31	Budownictwo i zagospodarowanie przestrzenne	Wydawanie zezwoleń na zajęcie pasa drogowego o których mowa w art. 40 ustawy o drogach publicznych	Ryzyko średnie
32	Budownictwo i zagospodarowanie przestrzenne	Wydawanie zezwoleń na lokalizację zjazdu	Ryzyko niskie
33	Budownictwo i zagospodarowanie przestrzenne	Wydawanie zezwoleń na umieszczenie w pasie drogowym urządzeń i infrastruktury o których mowa w art. 39 ustawy o drogach publicznych	Ryzyko niskie
34	Organizacja Urzędu Gminy	Polityka kadrowa, w tym nabór pracowników na stanowiska urzędnicze, system oceny pracowników, podnoszenie kwalifikacji	Ryzyko niskie
35	Organizacja Urzędu Gminy	System kontroli zarządczej, w tym zarządzania ryzykiem, w świetle ustawy o finansach publicznych	Ryzyko średnie
36	Organizacja Urzędu Gminy	Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	Ryzyko niskie
37	Organizacja Urzędu Gminy	Rozliczanie kosztów podróży służbowych	Ryzyko niskie
38	Organizacja Urzędu Gminy	Ustalanie oraz wypłata wynagrodzeń pracowników	Ryzyko niskie
39	Organizacja Urzędu Gminy	Stosowanie ustawy o dostępie do informacji publicznej	Ryzyko średnie
40	System informatyczny	Utrzymanie, serwis sprzętu i oprogramowania informatycznego	Ryzyko średnie
41	System informatyczny	Polityka bezpieczeństwa informacji w Urzędzie Gminy	Ryzyko średnie
42	Ewidencja majątku gminy	Ewidencja składników majątkowych /środki trwałe, wartości niematerialne i prawne/	Ryzyko wysokie
43	Ewidencja majątku gminy	Ochrona zasobów	Ryzyko średnie
44	Ewidencja majątku gminy	Przygotowanie, przebieg i rozliczenie inwentaryzacji składników majątkowych	Ryzyko wysokie
45	Pozyskiwanie i wykorzystanie środków zewnętrznych	Wykonywanie obowiązków związanych z pozyskiwaniem środków pomocowych	Ryzyko niskie
46	Pozyskiwanie i wykorzystanie środków zewnętrznych	Realizacja projektów współfinansowanych ze środków zagranicznych (UE i inne)	Ryzyko niskie
47	Bezpieczeństwo publiczne	System zarządzania kryzysowego	Ryzyko niskie

3. Obszary działalności jednostki, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające

Plan 2025 – zadania zapewniające

Lp.	Nazwa obszaru	Planowany czas przeprowadzenia zadania w osobodniach	Przewidywany termin przeprowadzenia czynności audytowych	Uwagi
1	Przygotowanie, przebieg i rozliczenie inwentaryzacji składników majątkowych	13	I półrocze	pole puste
2	Windykacja opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz opłaty za zbiorowe zaopatrzenie w wodę	12	II półrocze	pole puste

4. Podział budżetu czasu pracy, wyrażonego w osobodniach

Zasoby osobowe – audytor wewnętrzny zatrudniony na cały etat.

Plan 2025 – budżet czasu pracy

Lp.	Zadania audytora wewnętrznego	Budżet czasu (wyrażony w osobodniach)	Uwagi
1	Przeprowadzenie zadań zapewniających ogółem (przypis 1)	25	pole puste
2	Realizacja czynności doradczych	10	pole puste
3	Monitorowanie wdrożenia zaleceń oraz realizacja czynności sprawdzających	3	pole puste
4	Kontynuowanie (zakończenie) zadań audytowych z roku poprzedniego	0	pole puste
5	Czynności organizacyjne, szkolenia, urlopy i inne nieobecności	7	pole puste
5.1	W tym: czynności organizacyjne, w tym plan i sprawozdawczość	3	pole puste
5.2	W tym: realizacja programu zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego	1	pole puste
5.3	W tym: opracowanie procedur audytowych	3	pole puste
Razem	Budżet czasu ogółem	45	pole puste

Przypis 1: Budżet czasu pracy audytora wewnętrznego planowanego na realizację poszczególnych zadań zapewniających wskazano w punkcie 3 planu audytu.

5. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki (np. zmiany organizacyjne)

Zastrzega się, że w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na konieczność zmiany przedmiotowego planu lub powstania nieznanych w chwili tworzenia planu zagrożeń dla realizacji celów i zadań Gminy, plan audytu wewnętrznego na rok 2025 może ulec zmianie.

6. Załączniki do planu audytu

1. Załącznik nr 1 – Zidentyfikowane obszary działalności Gminy Dobroń.
2. Załącznik nr 2 – Wykaz obszarów działalności jednostki w ramach określonych obszarów ryzyka.
3. Załącznik nr 3 – Priorytety nadane poszczególnym obszarom działalności jednostki w ramach określonych obszarów ryzyka przez Wójta Gminy.
4. Załącznik nr 4 – Wynik analizy ryzyka – ocena końcowa ryzyka.

Data przy podpisie audytora: 23.01.2025 r. – wpis odręczny

Pieczątka i podpis audytora wewnętrznego: Krzysztof Hudzik – pieczęć i podpis odręczny na skanie

Data przy podpisie kierownika jednostki: Pole puste

Pieczątka i podpis kierownika jednostki: Wójt Robert Jarzębak – pieczęć i podpis odręczny na skanie

Sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok 2025

1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

1.1. Urząd Gminy w Dobroniu, w skład którego wchodzą następujące komórki organizacyjne

Sprawozdanie 2025 – komórki organizacyjne Urzędu Gminy

Lp.	Nazwa komórki organizacyjnej
1	Referat Finansowy
2	Referat Gospodarki Komunalnej i Ochrony Środowiska
3	Urząd Stanu Cywilnego
4	Stanowisko ds. obsługi organów samorządowych
5	Stanowisko ds. ogólnych
6	Stanowisko ds. oświaty i wychowania
7	Stanowisko ds. kadrowych
8	Stanowisko ds. obronnych i ochrony przeciwpożarowej
9	Stanowisko ds. Unii Europejskiej i Promocji Gminy
10	Stanowisko ds. ewidencji ludności i dowodów osobistych

1.2. Jednostki organizacyjne (jednostki sektora finansów publicznych) podporządkowane Gminie Dobroń

Sprawozdanie 2025 – jednostki organizacyjne podporządkowane Gminie Dobroń

Lp.	Nazwa jednostki
1	Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobroniu
2	Szkoła Podstawowa im. Jana Pawła II w Dobroniu
3	Szkoła Podstawowa im. Jadwigi Wajsówny w Chechle Drugim
4	Szkoła Podstawowa im. Władysława Stanisława Reymonta w Mogilnie Dużym
5	Publiczne Przedszkole w Dobroniu
6	Dobrońskie Centrum Kultury w Dobroniu
7	Samodzielny Publiczny Gminny Ośrodek Zdrowia w Dobroniu

2. Zmiany planu audytu

Pierwotny plan audytu na rok 2025 nie był zmieniany.

3. Zrealizowane zadania zapewniające

W roku 2025 zrealizowano następujące zadania zapewniające:

Sprawozdanie 2025 – zrealizowane zadania zapewniające

Lp.	Nazwa obszaru	Planowany czas realizacji zadania w osobodniach	Faktyczny czas realizacji zadania w osobodniach
1	Przygotowanie, przebieg i rozliczenie inwentaryzacji składników majątkowych	13	13
2	Windykacja opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz opłaty za zbiorowe zaopatrzenie w wodę	12	12

4. Niezrealizowane zadanie zapewniające

Wszystkie zaplanowane zadania zapewniające zostały zrealizowane.

5. Sformułowane zalecenia

Z zadań zapewniających przeprowadzonych w 2025 roku sformułowano 11 zaleceń.

6. Monitorowanie wdrożenia zaleceń oraz realizacja czynności sprawdzających

W 2025 roku nie prowadzono czynności sprawdzających.

7. Realizacja czynności doradczych

W planie audytu planowano budżetu czasu poświęconego na realizację czynności doradczych w liczbie 10 osobodni. Faktyczny czas również wynosił 10 osobodni.

Czynności doradcze polegały na bieżącym doradztwie w odpowiedzi na zapotrzebowanie kierownictwa i pracowników jednostki.

8. Czynności organizacyjne, szkolenia, urlopy i inne nieobecności

Sprawozdanie 2025 – czynności organizacyjne, szkolenia, urlopy i inne nieobecności

Lp.	Wyszczególnienie	Budżet czasu w osobodniach – planowany	Budżet czasu w osobodniach – wykonany
1	Opracowanie planu i sprawozdawczości	3	3
2	Realizacja programu zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego	1	1
3	Opracowanie procedur audytowych	3	3

Krzysztof Hudzik, Audytor wewnętrzny, CGAP NO 4282.

Opis oznaczenia podpisu na skanie: podpisano przez Krzysztof Hudzik; data: 09.12.2025 13:39; mSzafir.

Informacja o stanie kontroli zarządczej za rok 2025

Nazwa jednostki organizacyjnej: Urząd Gminy w Dobroniu – oznaczenie pieczęcią

Znak: SG.0145.1.2026

Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, tj. działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy informuję, że w kierowanej przez mnie jednostce – Urzędzie Gminy w Dobroniu:

Ocena elementów systemu kontroli zarządczej za 2025 rok

Element systemu kontroli zarządczej	W wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza	W ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza	Nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza
Środowisko wewnętrzne	X – zaznaczono	nie zaznaczono	nie zaznaczono
Cele działalności i zarządzanie ryzykiem	X – zaznaczono	nie zaznaczono	nie zaznaczono
Mechanizmy kontroli	X – zaznaczono	nie zaznaczono	nie zaznaczono
Informacja i komunikacja	X – zaznaczono	nie zaznaczono	nie zaznaczono
Monitorowanie i ocena	X – zaznaczono	nie zaznaczono	nie zaznaczono

Przy zastrzeżeniach, brakach i deklarowaniu podjęcia działania należy odnieść się do poszczególnych elementów.

1. Zastrzeżenia dotyczą:
   BRAK ZASTRZEŻEŃ
2. Zostaną podjęte następujące działania w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej:
   NIE DOTYCZY
3. Zastrzeżenia i braki dotyczą:
   BRAK ZASTRZEŻEŃ
4. Zostaną podjęte następujące działania w celu wdrożenia kontroli zarządczej (podać termin):
   NIE DOTYCZY

Niniejsze oświadczenie opiera się na monitoringu realizacji celów i zadań, wynikach samooceny kontroli zarządczej, opinii kontroli zewnętrznych, wewnętrznych, audytu.

Miejscowość i data: Dobroń, 31.01.2026 r.

Podpis i pieczęć kierownika jednostki: Na skanie podpis odręczny oraz pieczęć „Wójt, Robert Jarzębak”.

Opis pieczęci urzędu na skanie: Urząd Gminy w Dobroniu, 95-082 Dobroń, ul. 11 Listopada 9; tel. sekretariat /043/ 67 72 144; centrala /043/ 67 72 683, 67 72 130, 67 55 779; dalszy fragment pieczęci słabo czytelny. Dane kontaktowe przytoczono wyłącznie jako historyczną treść pieczęci dokumentu.