Gmina
Dobroń

Dokumenty dotyczące audytów wewnętrznych oraz stanu kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Dobroniu za 2023 rok.

Plan audytu na 2023 rok

Plan audytu na 2023 rok — dokument i informacje o publikacji

Audyt obsługi Rady Gminy i prowadzenia rejestrów

• Temat zadania: obsługa kancelaryjno-biurowa Rady Gminy oraz Komisji Rady, prowadzenie rejestrów.
• Audytowana komórka: stanowisko ds. obsługi organów samorządowych.
• Audytor: Andrzej Hawran — Europejski Instytut Usług Administracji Publicznej.
• Data rozpoczęcia zadania: 20 marca 2023 r.
• Data sprawozdania: 15 kwietnia 2023 r.
• Znak dokumentu: Dobroń.1265.1720.7.2023.

Wynik i rekomendacje — skrót

Audytor nie dostrzegł uchybień w badanym obszarze i nie sformułował zaleceń. Wydał ocenę pozytywną oraz przedstawił rekomendacje dotyczące:

• dokumentowania kontroli funkcjonalnej pracowników;
• dokumentowania kontroli wewnętrznej oraz opracowania planu tych kontroli i sprawozdań;
• uzupełnienia zakresów obowiązków pracowników o odesłanie do zadań określonych w regulaminie organizacyjnym.

Pełne sprawozdanie znajduje się w sekcji „Materiały” poniżej.

Audyt ściągalności podatków

• Temat zadania: ściągalność podatków.
• Audytowana komórka: Referat Finansowy.
• Audytor: Andrzej Hawran — Europejski Instytut Usług Administracji Publicznej.
• Data rozpoczęcia zadania: 23 marca 2023 r.
• Data sprawozdania: 23 czerwca 2023 r.
• Znak dokumentu: Dobroń.1264.1720.8.2023.

Wynik i rekomendacje — skrót

Audytor nie dostrzegł uchybień w badanym obszarze i nie sformułował zaleceń. Wydał ocenę pozytywną oraz przedstawił rekomendacje dotyczące:

• dokumentowania kontroli funkcjonalnej i wewnętrznej;
• prowadzenia cyklicznych szkoleń wewnętrznych pracowników;
• wzmocnienia mechanizmów dochodzenia zaległości, w tym wystawiania upomnień i zabezpieczania należności;
• uregulowania wewnętrznych zasad windykacji;
• analizy spraw pod kątem skutecznego przerywania biegu przedawnienia należności;
• weryfikowania opodatkowania nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą;
• kontroli funkcjonalnej ściągalności zaległości podatkowych;
• sporządzania kwartalnych sprawozdań z efektywności dochodzenia należności.

Pełne sprawozdanie, obejmujące również zestawienia danych, znajduje się w sekcji „Materiały” poniżej.

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2023 rok

Oświadczenie Wójta Gminy Dobroń za 2023 rok zostało sporządzone 20 marca 2024 r.

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2023 rok — plik Word

Poniżej udostępniamy dokumenty dotyczące audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej za 2023 rok oraz pełne wersje tekstowe dwóch sprawozdań z zadań audytowych.

Dokumenty i spis treści

• Plan audytu na rok 2023
• Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2023 rok – dokument Word
• Sprawozdanie nr 1 – pełna wersja tekstowa: obsługa Rady Gminy i komisji; oryginalny dokument – skan PDF, 4 strony
• Sprawozdanie nr 2 – pełna wersja tekstowa: ściągalność podatków; oryginalny dokument – skan PDF, 10 stron

Informacja redakcyjna: wersje tekstowe opracowano na podstawie skanów. Zachowano treść merytoryczną, dane liczbowe, okresy i oznaczenia dokumentów źródłowych, w tym występujące w nich rozbieżności. Nie korygowano rachunkowo tabel ani historycznych odwołań do aktów prawnych. Znak „–” w tabelach odpowiada kresce w oryginale i nie został zastąpiony zerem. Uporządkowano układ, interpunkcję i zapis nagłówków. Graficzne oznaczenia podpisów opisano tekstowo.

Sprawozdanie nr 1 – obsługa kancelaryjno-biurowa Rady Gminy oraz Komisji Rady, prowadzenie rejestrów

Data sporządzenia: 15.04.2023 r.

Audytor wewnętrzny: Andrzej Hawran /usługodawca/, Europejski Instytut Usług Administracji Publicznej

(preferowany) mail: sekretariat@eiuap.pl; zadanieaudytowe@eiuap.pl; zadanieaudytowe2@eiuap.pl

Audytor: 505 667 853 / sekretariat: 507 940 096; pn–pt, godz. 7.00–15.00; www: https://eiuap.pl/

Znak: Dobroń.1265.1720.7.2023

Sprawozdanie z zadania audytowego przeprowadzonego w Urzędzie Gminy w Dobroniu.

Temat zadania: Obsługa kancelaryjno-biurowa Rady Gminy oraz Komisji Rady, prowadzenie rejestrów.

Obszar działalności: Urząd Gminy, Stanowisko ds. obsługi organów samorządowych.

Cel zadania:

1. Zebranie informacji i wydanie opinii o działaniach w obszarze związanym z tematem zadania.
2. Racjonalne zapewnienie, że podejmowane działania w obszarze związanym z tematem zadania są realizowane.

Zakres podmiotowy: Urząd Gminy, Stanowisko ds. obsługi organów samorządowych.

Zakres przedmiotowy zadania: Obsługa kancelaryjno-biurowa Rady Gminy oraz Komisji Rady, prowadzenie rejestrów.

Kryterium oceny: Zgodność z przepisami prawa; po przeprowadzonych czynnościach audytowych zostanie wydana ocena w obszarze działalności. Ocena dotyczyć będzie w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności.

Data rozpoczęcia zadania: 20.03.2023 r.

Ustalenia

1. Przepisy prawa powszechnie obowiązujące.
2. Przepisy prawa wewnętrznie obowiązujące.
3. Informacje na stronie BIP.
4. 2 pisma audytowanego z 28.03.2023 r.

Uregulowania aktów prawa powszechnie obowiązującego

1. Ustawa o samorządzie gminnym z dnia 8 marca 1990 r. (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 40).
2. Ustawa Kodeks Postępowania Administracyjnego z dnia 14 czerwca 1960 r. (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 2000, poz. 2185).

Uregulowania aktów prawa wewnętrznego

1. Statut Gminy Dobroń.

Rejestry

(dla każdej kadencji)

1. Rejestr uchwał kadencji Rady Gminy w Dobroniu.
2. Rejestr projektów uchwał Rady Gminy w Dobroniu.
3. Rejestr aktów prawa miejscowego Rady Gminy w Dobroniu.
4. Rejestr opinii k. rolnictwa, ochrony środowiska Rady Gminy w Dobroniu.
5. Rejestr opinii k. skarg, wniosków i petycji Rady Gminy w Dobroniu.
6. Rejestr opinii k. rozwoju, budżetu i przestrzegania prawa Rady Gminy w Dobroniu.
7. Rejestr opinii k. kultury, oświaty, zdrowia i sportu Rady Gminy w Dobroniu.
8. Rejestr opinii k. rewizyjnej Rady Gminy w Dobroniu.
9. Rejestr wniosków k. rolnictwa, ochrony środowiska Rady Gminy w Dobroniu.
10. Rejestr wniosków k. skarg, wniosków i petycji Rady Gminy w Dobroniu.
11. Rejestr wniosków k. rozwoju, budżetu i przestrzegania prawa Rady Gminy w Dobroniu.
12. Rejestr wniosków k. kultury, oświaty, zdrowia i sportu Rady Gminy w Dobroniu.
13. Rejestr wniosków k. rewizyjnej Rady Gminy w Dobroniu.
14. Rejestr interpelacji i zapytań Rady Gminy w Dobroniu.

Sprawozdania

(składane Radzie Gminy w Dobroniu po zakończonym roku)

1. Sprawozdanie z pracy komisji za okres roku k. rolnictwa, ochrony środowiska Rady Gminy w Dobroniu.
2. Sprawozdanie z pracy komisji za okres roku k. skarg, wniosków i petycji Rady Gminy w Dobroniu.
3. Sprawozdanie z pracy komisji za okres roku k. rozwoju, budżetu i przestrzegania prawa Rady Gminy w Dobroniu.
4. Sprawozdanie z pracy komisji za okres roku k. kultury, oświaty, zdrowia i sportu Rady Gminy w Dobroniu.
5. Sprawozdanie z pracy komisji za okres roku k. rewizyjnej Rady Gminy w Dobroniu.

Systemy informatyczne

(program do przesyłania aktów prawnych – uchwał do jednostek nadzorujących – RIO, ŁUW w Łodzi)

Legislator.

Kontrole zewnętrzne

Brak kontroli zewnętrznych na stanowisku.

Kontrole wewnętrzne

Bieżąca współpraca z Przewodniczącym Rady Gminy oraz Wójtem Gminy i Sekretarzem Gminy.

Kontrole funkcjonalne

Brak kontroli na stanowisku.

Tematy szkoleń

W roku 2018 uczestniczyłam w 2 szkoleniach dotyczących pracy Rady Gminy w Dobroniu.

Dokumenty i zakresy obowiązków

Audytor wewnętrzny zapoznał się z:

1. Statutem Gminy Dobroń.
2. Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy w Dobroniu.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z zakresem obowiązków pracowników.

Osobą sprawującą nadzór nad wykonywaniem zadań Biura Rady Gminy jest Sekretarz Gminy Dobroń, Wójt Gminy Dobroń oraz Przewodniczący Rady Gminy.

Wyrażenie swobodnej wypowiedzi w zakresie wykonywanych zadań przez audytowanego w badanym obszarze

Dobrze działający system związany z opracowaniem uchwał oraz systemem prowadzącym posiedzenia sesji Rady Gminy w Dobroniu.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z:

1. Zarządzeniem Nr VI/90/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 7 listopada 2011 r. w sprawie Zasad kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Dobroniu.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z:

1. Rejestrem uchwał Rady Gminy w Dobroniu kadencji 2018–2023.
2. Rejestrem opinii k. rolnictwa, ochrony środowiska Rady Gminy w Dobroniu.
3. Rejestrem opinii k. skarg, wniosków i petycji Rady Gminy w Dobroniu.
4. Rejestrem opinii k. rozwoju, budżetu i przestrzegania prawa Rady Gminy w Dobroniu.
5. Rejestrem opinii k. kultury, oświaty, zdrowia i sportu Rady Gminy w Dobroniu.
6. Rejestrem opinii k. rewizyjnej Rady Gminy w Dobroniu.
7. Rejestrem skarg rozpatrywanych w czasie obecnej kadencji Rady Gminy w Dobroniu.
8. Interpelacjami/zapytaniami Radnych Rady Gminy w Dobroniu z ostatniej kadencji.
9. Składem Rady Gminy w Dobroniu z pełnionymi funkcjami kadencja 2018–2023.
10. Planami spotkań z wyborcami.
11. Harmonogramem dyżurów Radnych z miesiąca stycznia, lutego i marca 2023 r.
12. Składem Komisji Rady Gminy w Dobroniu.

Ile przewodniczący rady oczekiwał informacji, ocen, wniosków, w tym na piśmie

Przewodniczący Rady Gminy w Dobroniu na bieżąco zlecał opiniowanie projektów uchwał, co wynika z rejestrów opinii wszystkich stałych komisji Rady Gminy w Dobroniu.

Podjęte działania od 2022 w zakresie promowania działalności rady

Radni Rady Gminy w Dobroniu wraz z Przewodniczącym Rady Gminy w każdy poniedziałek pełnią dyżur w Urzędzie Gminy, gdzie prowadzą rozmowy z mieszkańcami gminy. Ponadto Radni uczestniczą w posiedzeniach zebrań sołeckich, które odbywają się co roku we wrześniu oraz zebraniach jednostek OSP z terenu Gminy Dobroń.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z:

1. Sprawozdaniem z pracy komisji za okres roku k. rolnictwa, ochrony środowiska Rady Gminy w Dobroniu.
2. Sprawozdaniem z pracy komisji za okres roku k. skarg, wniosków i petycji Rady Gminy w Dobroniu.
3. Sprawozdaniem z pracy komisji za okres roku k. rozwoju, budżetu i przestrzegania prawa Rady Gminy w Dobroniu.
4. Sprawozdaniem z pracy komisji za okres roku k. kultury, oświaty, zdrowia i sportu Rady Gminy w Dobroniu.
5. Sprawozdaniem z pracy komisji za okres roku k. rewizyjnej Rady Gminy w Dobroniu.

Zakończenie

Opinia audytora wewnętrznego o biegu zadania audytowego:

1. Precyzyjne i merytoryczne odpowiedzi.
2. Spójne i terminowe odpowiedzi.

Ocena adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności jednostki

W badanym obszarze audytu wewnętrznego /por. temat zadania/ audytor wewnętrzny nie dostrzegł uchybień.

Skoro uchybień nie dostrzeżono, nie sformułowano zaleceń w badanym obszarze.

Badanie audytowe opowiada się za pozytywną oceną audytowanego w oparciu o przyjęte kryterium.

Rekomendacje

1. Dokumentowanie kontroli funkcjonalnej pracowników w obszarze badania (kontrola incydentalna); relacja: kierownik – pracownik; prowadzenie rejestru kontroli funkcjonalnej dla przeprowadzonych kontroli, które nie mają odzwierciedlenia w aktach sprawy kontrolowanej; prowadzenie rejestru kontroli funkcjonalnej; kolumna z podpisem kontrolowanego i wyniku kontroli.
2. Dokumentowanie kontroli wewnętrznej w obszarze badania (kontrola problemowa, kontrola poprawności wykonywania zaprojektowanego systemu realizacji zadań w badanym obszarze); relacja: wyznaczona osoba (np.: stanowisko kontrolera wewnętrznego, kierownik innej komórki organizacyjnej) do przeprowadzenia kontroli wewnętrznej spoza kontrolowanej komórki organizacyjnej; opracowanie rocznego planu kontroli wewnętrznych wraz z harmonogramem realizacji, sprawozdania z kontroli wewnętrznych, sprawozdanie z wykonania planu kontroli.
3. W zakresie obowiązków pracownika dodać odesłanie do wykonywania zadań określonych w regulaminie organizacyjnym.

Informacja: „Rekomendacje” – propozycje audytora wewnętrznego mogące przyczynić się do wzmocnienia zaprojektowanego systemu realizacji zadań w badanym obszarze; tj. wdrożonych mechanizmów kontroli.

Audytor wewnętrzny: Andrzej Hawran /podpis elektroniczny/. Zaświadczenie Ministra Finansów nr 264/2004.

Opis oznaczenia podpisu na skanie: podpisano przez Andrzej Hawran; data: 15.04.2023 13:08; Szafir.

Sprawozdanie nr 2 – ściągalność podatków

Data sporządzenia: 23.06.2023 r.

Audytor wewnętrzny: Andrzej Hawran /usługodawca/, Europejski Instytut Usług Administracji Publicznej

(preferowany) mail: sekretariat@eiuap.pl; zadanieaudytowe@eiuap.pl; zadanieaudytowe2@eiuap.pl

Audytor: 505 667 853 / sekretariat: 507 940 096; pn–pt, godz. 7.00–15.00; www: https://eiuap.pl/

Znak: Dobroń.1264.1720.8.2023

Sprawozdanie z zadania audytowego przeprowadzonego w Urzędzie Gminy w Dobroniu.

Temat zadania: Ściągalność podatków.

Obszar działalności: Urząd Gminy, Referat Finansowy.

Cel zadania:

1. Zebranie informacji i wydanie opinii o działaniach w obszarze związanym z tematem zadania.
2. Racjonalne zapewnienie, że podejmowane działania w obszarze związanym z tematem zadania są realizowane.

Zakres podmiotowy: Urząd Gminy, Referat Finansowy.

Zakres przedmiotowy zadania: Ściągalność podatków.

Kryterium oceny: Zgodność z przepisami prawa; po przeprowadzonych czynnościach audytowych zostanie wydana ocena w obszarze działalności. Ocena dotyczyć będzie w szczególności adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności.

Data rozpoczęcia zadania: 23.03.2023 r.

Ustalenia

1. Przepisy prawa powszechnie obowiązujące.
2. Przepisy prawa wewnętrznie obowiązujące.
3. Informacje na stronie BIP.
4. Pismo audytowanego z 31.05.2023 r.

Uregulowania aktów prawa powszechnie obowiązującego

1. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 poz. 70).
2. Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2020 r. poz. 333).
3. Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. z 2019 r. poz. 888).
4. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651).
5. Ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479).

Uregulowania aktów prawa wewnętrznego

1. Zarządzenie Nr V/1/2010 Wójta Gminy Dobroń w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego.
2. Zarządzenie Nr VI/90/2011 Wójta Gminy Dobroń w sprawie zasad kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Dobroniu.
3. Uchwała Nr XLV/327/22 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 29 listopada 2022 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2023 rok.
4. Uchwała Nr XLV/328/22 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 29 listopada 2022 r. w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2023 rok.
5. Uchwała Nr XLV/329/22 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 29 listopada 2022 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych.
6. Uchwała Nr XXXII/239/21 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 30 listopada 2021 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2022 rok.
7. Uchwała Nr XXXII/240/21 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 30 listopada 2021 r. w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2022 rok.
8. Uchwała Nr XXXII/241/22 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 30 listopada 2022 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych.
9. Uchwała Nr XX/155/20 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 29 października 2020 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2021 rok.
10. Uchwała Nr XXI/162/20 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 26 listopada 2020 r. w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2021 rok.
11. Uchwała Nr XXI/161/20 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 26 listopada 2020 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych.
12. Uchwała Nr XII/92/19 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 listopada 2019 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2020 rok.
13. Uchwała Nr XII/91/19 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 listopada 2019 r. w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2020 rok.
14. Uchwała Nr XII/93/19 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 listopada 2019 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych.

Rejestry

1. Ewidencja wystawionych upomnień.
2. Ewidencja wystawionych tytułów wykonawczych.

Sprawozdania

1. Rb 27-S
2. Rb-PDP
3. SP-1

Systemy informatyczne

System informatyczny Macrologic ERP Xpertis dedykowany dla podatków i opłat oraz akcyzy.

Kontrole zewnętrzne

2020 – Kompleksowa kontrola Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.

Kontrole wewnętrzne

Nie dotyczy.

Kontrole funkcjonalne

Nie dotyczy.

Tematy szkoleń

1. Księgowość podatków lokalnych.
2. Umorzenie podatków i innych należności publicznoprawnych.
3. Podatnik zmarły – jego podatek, zaległości i nadpłaty.
4. Uchwały w zakresie podatków i opłat lokalnych na 2023 rok.
5. E-ZW Zawiadomienie wierzyciela do organu egzekucyjnego – nowe obowiązki gmin.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z:

1. Statutem Gminy Dobroń.
2. Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy w Dobroniu.
3. Zarządzeniem nr VI/90/2011 Wójta Gminy Dobroń w sprawie zasad kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Dobroniu.

Audytor wewnętrzny zapoznał się z zakresami obowiązków pracowników związanych z badaniem w toku zadania audytowego i osób ich zastępujących oraz osób sprawujących nadzór nad wykonaniem zadania.

Podatek od nieruchomości

Mechanizmy kontroli w zakresie ściągalności zaległości podatkowych

Wystawiano upomnienia oraz tytuły wykonawcze.

Podatek od nieruchomości – zaległości podatkowe, osoby fizyczne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis	Wpłaty	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	373.089,90	2.655.382,86	2.659.289,53	369.183,23
2021	369.183,23	2.776.368,41	2.676.979,88	468.571,76
2022	469.387,76	2.998.290,00	3.112.479,97	355.197,99
I kwartał 2023	355.197,99	3.387.868,00	1.405.653,95	2.337.412,05

Podatek od nieruchomości – zaległości podatkowe, osoby prawne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis	Wpłaty	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	295.875,88	2.220.696,00	1.860.686,04	655.885,84
2021	655.885,84	2.333.566,00	2.293.519,43	695.932,41
2022	695.932,41	2.511.243,00	2.439.076,90	768.098,51
I kwartał 2023	768.098,51	3.118.629,00	849.492,03	3.037.235,48

Podatek od nieruchomości – liczba osób zalegających z podatkiem

Okres	Osoby fizyczne	Osoby prawne
31.12.2020	668	10
31.12.2021	495	8
31.12.2022	342	10
I kwartał 2023	489	14

Informacje o upomnieniach

Podatek od nieruchomości – upomnienia, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2020	Razem: 499 upomnień (ŁZP – 298, N – 201)
2021	Razem: 447 upomnień (ŁZP – 282, N – 165)
2022	Razem: 603 upomnień (ŁZP – 362, N – 241)
I kwartał 2023	Razem: 56 upomnień (ŁZP – 32, N – 24)

Podatek od nieruchomości – upomnienia, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2019	13
2020	–
2021	–
2022	–

Informacje o tytułach wykonawczych

Podatek od nieruchomości – tytuły wykonawcze, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	13
2022	90
I kwartał 2023	–

Podatek od nieruchomości – tytuły wykonawcze, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	–
2022	7
I kwartał 2023	–

Informacje o wnioskach o wpis hipoteki na nieruchomości

Podatek od nieruchomości – wnioski o wpis hipoteki, osoby fizyczne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek od nieruchomości – wnioski o wpis hipoteki, osoby prawne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstały przed 01.01.2019 r.:

Osoby fizyczne – podatek od nieruchomości: 1158

Osoby fizyczne – łączne zobowiązanie pieniężne: 2355

Osoby prawne: 37

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstałe przed 01.01.2019 r. zabezpieczone są hipoteką:

Osoby fizyczne: 0

Osoby prawne: 1

W jakich dniach 2022 r. odbyła się kontrola funkcjonalna w zakresie ściągalności podatków od nieruchomości, przez kogo została wykonana oraz przedłożenia dowodu na tę okoliczność

Kontroli takiej nie było.

Zarówno w 2022 r. i 2023 r. została przeprowadzona z urzędu jedna kontrola podatkowa. Wszystkie składane przez podatników zarówno informacje jak i deklaracje podatkowe w zakresie formalnym są sprawdzane i weryfikowane na bieżąco przy ich składaniu.

Ile decyzji i z jakiego tytułu ustalono wymiar podatków w 2022 i 2023 r.

Podatek od nieruchomości i łączne zobowiązanie pieniężne – decyzje

Tytuł decyzji określających wymiar podatków	Ilość decyzji w 2022	Ilość decyzji w 2023
Decyzje w sprawie ustalenia wymiaru podatku od nieruchomości	1208	1205
Decyzje w sprawie ustalenia wymiaru łącznego zobowiązania pieniężnego	2527	2484

Szacunkowo można przyjąć, iż ustalenie i wysyłka wymiaru podatków dla całej gminy w 2022 r. i 2023 r. przy pracy dwóch osób zajęła ok. 1 miesiąca (z czego obliczenie podatku i generowanie dokumentów 1 dzień a reszta to pakowanie i wysyłka).

Wymiar podatków jest ustalany przy użyciu systemu informatycznego Macrologic ERP.

System informatyczny umożliwia obliczanie podatku dla całej gminy, następnie są generowane dokumenty (decyzje ustalające wymiar), drukowane, pakowane w koperty a następnie wysyłane i doręczane za zwrotnym potwierdzeniem odbioru (decyzje z adresem miejscowym roznoszą sołtysi, natomiast decyzje z adresem zamiejscowym są wysyłane za pośrednictwem poczty). Potwierdzenia odbioru, które wracają do Urzędu Gminy są wprowadzane ręcznie do systemu przy odpowiednim podatniku z faktyczną datą odbioru decyzji.

Podatek rolny

Podatek rolny – zaległości podatkowe, osoby fizyczne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis	Wpłaty	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	12.651,25	230.010,00	230.522,84	12.138,41
2021	12.138,41	249.991,00	245.870,56	16.258,85
2022	16.258,85	274.723,00	287.350,92	3.630,93
I kwartał 2023	3.630,93	309.441,00	147.793,28	165.278,65

Podatek rolny – zaległości podatkowe, osoby prawne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis	Wpłaty	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	-9,00	290,00	290,00	-9,00
2021	51,00	264,00	-197,00	-197,00
2022	-197,00	547,00	494,00	-144,00
I kwartał 2023	-144,00	526,00	249,00	277,00

Podatek rolny – liczba osób zalegających z podatkiem

Okres	Osoby fizyczne	Osoby prawne
31.12.2020	382	0
31.12.2021	293	0
31.12.2022	263	0
I kwartał 2023	327	3

Informacje o upomnieniach

Podatek rolny – upomnienia, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2020	44
2021	44
2022	44
I kwartał 2023	–

Podatek rolny – upomnienia, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o tytułach wykonawczych

Podatek rolny – tytuły wykonawcze, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek rolny – tytuły wykonawcze, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o wnioskach o wpis hipoteki na nieruchomości

Podatek rolny – wnioski o wpis hipoteki, osoby fizyczne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek rolny – wnioski o wpis hipoteki, osoby prawne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstały przed 01.01.2019 r.:

Osoby fizyczne: 1166

Osoby prawne: 6

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstałe przed 01.01.2019 r. zabezpieczone są hipoteką:

Osoby fizyczne: 0

Osoby prawne: 0

Podatek rolny – decyzje

Tytuł decyzji określających wymiar podatków	Ilość decyzji w 2022	Ilość decyzji w 2023
Decyzje w sprawie ustalenia wymiaru podatku rolnego	1306	1263

Podatek leśny

Podatek leśny – zaległości podatkowe, osoby fizyczne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis (na 1 stycznia)	Wpłaty (na 31 grudnia)	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	414,20	20.777,00	20.624,60	566,60
2021	566,00	21.082,00	21.078,72	569,88
2022	569,88	22.812,00	21.794,11	1.587,77
I kwartał 2023	1.587,77	34.172,00	27.292,55	8.467,22

Podatek leśny – zaległości podatkowe, osoby prawne

Rok	Przeniesienie z roku poprzedniego (na 1 stycznia)	Przypis (na 1 stycznia)	Wpłaty (na 31 grudnia)	Bilans zamknięcia (na 31 grudnia)
2020	0,00	118.618,00	118.626,00	8,00
2021	6,00	119.840,00	119.842,00	8,00
2022	8,00	127.324,00	127.399,00	83,00
I kwartał 2023	83,00	192.860,00	49.047,00	143.813,00

Podatek leśny – liczba osób zalegających z podatkiem

Okres	Osoby fizyczne	Osoby prawne
31.12.2020	93	0
31.12.2021	93	0
31.12.2022	61	0
I kwartał 2023	98	2

Informacje o upomnieniach

Podatek leśny – upomnienia, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2020	2
2021	2
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek leśny – upomnienia, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono upomnień
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o tytułach wykonawczych

Podatek leśny – tytuły wykonawcze, osoby fizyczne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek leśny – tytuły wykonawcze, osoby prawne

Rok	Ile wystawiono tytułów wykonawczych
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o wnioskach o wpis hipoteki na nieruchomości

Podatek leśny – wnioski o wpis hipoteki, osoby fizyczne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Podatek leśny – wnioski o wpis hipoteki, osoby prawne

Rok	Ile złożono wniosków o wpis hipoteki
2020	–
2021	–
2022	–
I kwartał 2023	–

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstały przed 01.01.2019 r.:

Osoby fizyczne: 88

Osoby prawne: 6

Informacje o ilości osób, których należności podatkowe powstałe przed 01.01.2019 r. zabezpieczone są hipoteką:

Osoby prawne: 0

Podatek leśny – decyzje

Tytuł decyzji określających wymiar podatków	Ilość decyzji w 2022	Ilość decyzji w 2023
Decyzje w sprawie ustalenia wymiaru podatku leśnego	89	88

Zakończenie

Opinia audytora wewnętrznego o biegu zadania audytowego:

1. Precyzyjne i merytoryczne odpowiedzi.
2. Spójne i terminowe odpowiedzi.

Ocena adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze działalności jednostki

W badanym obszarze audytu wewnętrznego /por. temat zadania/ audytor wewnętrzny nie dostrzegł uchybień.

Skoro uchybień nie dostrzeżono, nie sformułowano zaleceń w badanym obszarze.

Badanie audytowe opowiada się za pozytywną oceną audytowanego w oparciu o przyjęte kryterium.

Rekomendacje

1. Dokumentowanie kontroli funkcjonalnej pracowników w obszarze badania (kontrola incydentalna); relacja: kierownik – pracownik; prowadzenie rejestru kontroli funkcjonalnej dla przeprowadzonych kontroli, które nie mają odzwierciedlenia w aktach sprawy kontrolowanej; prowadzenie rejestru kontroli funkcjonalnej; kolumna z podpisem kontrolowanego i wyniku kontroli.
2. Dokumentowanie kontroli wewnętrznej w obszarze badania (kontrola problemowa, kontrola poprawności wykonywania zaprojektowanego systemu realizacji zadań w badanym obszarze); relacja: wyznaczona osoba (np.: stanowisko kontrolera wewnętrznego, kierownik innej komórki organizacyjnej) do przeprowadzenia kontroli wewnętrznej spoza kontrolowanej komórki organizacyjnej; opracowanie rocznego planu kontroli wewnętrznych wraz z harmonogramem realizacji, sprawozdania z kontroli wewnętrznych, sprawozdanie z wykonania planu kontroli.
3. Przeprowadzanie cyklicznych wewnętrznych szkoleń pracowników np. co kwartał, w zakresie obszaru badania, w tym przez wyznaczonych pracowników w kom. organizacyjnej (prelekcja pracownika dla innych pracowników; wskazany pracownik przedkłada 3 propozycje tematów szkolenia, kierownik wybiera jeden temat do przygotowania; wzmacnianie poziomu wystąpień publicznych, komunikacji oraz wzmacnianie systemu zastępstw).
4. Wzmocnienie mechanizmów kontroli w zakresie zwiększania ściągalności zaległości objętych badaniem, w tym:
   1. Wydawania upomnień.
   2. Zwiększenie ilości zabezpieczeń, w tym przez złożenie wniosków o wpis hipoteki na nieruchomości.
   3. Wydania uregulowania wewnętrznego związanego ze ściągalnością należności, w tym wykonywania miękkiej windykacji (porozumienia) oraz twardej windykacji (wezwania do zapłaty, kierowanie spraw do postępowania sądowego, egzekucyjnego).
5. Ustalenie i przeanalizowanie spraw w zakresie skutecznego przerwania biegu przedawnienia należności.
6. Wprowadzenie mechanizmów kontroli w zakresie ustalania podatku od nieruchomości, na/w których jest prowadzona działalność gospodarcza, w tym weryfikowania składanych oświadczeń o prowadzonej działalności gospodarczej.
7. Dokonywanie kontroli funkcjonalnej w zakresie ściągalności zaległości podatkowych objętych badaniem.
8. Dokonywanie kwartalnych sprawozdań z efektywności dochodzenia ściągalności należności ze wskazaniem wskaźnika początkowego i końcowego za okres sprawozdawczy (trend ściągalności od początku roku 2022).

Informacja: „Rekomendacje” – propozycje audytora wewnętrznego mogące przyczynić się do wzmocnienia zaprojektowanego systemu realizacji zadań w badanym obszarze; tj. wdrożonych mechanizmów kontroli.

Audytor wewnętrzny: Andrzej Hawran /podpis elektroniczny/. Zaświadczenie Ministra Finansów nr 264/2004.

Opis oznaczenia podpisu na skanie: podpisano przez Andrzej Hawran; data: 23.06.2023 16:10; Szafir.